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Depuis le 1er janvier 2019, le système de pension complémentaire (pilier 2) - jusqu’à présent réservé aux salariés - est accessible aux travailleurs indépendants et aux professions libérales. Ils peuvent ainsi se constituer un capital en amont de leur retraite et bénéficier d'un cadre fiscal avantageux.

Les 3 piliers du régime de pension

Au Luxembourg, le système de retraite est basé sur 3 piliers :

  • Le pilier 1 : le régime de pension légale
  • Le pilier 2 : le régime de pension complémentaire
  • Le pilier 3 : le régime de pension épargne privée

Le système de pension sous pression

Le financement des pensions légales deviendra prochainement problématique. Selon les prévisions fournies par l'Inspection Générale de la Sécurité Sociale (IGSS), les prestations seront supérieures aux cotisations sociales dès 2035 et la réserve de compensation sera épuisée en 2043. Il devient donc de plus en plus important de se constituer un capital en amont de la retraite.

Qui peut souscrire ?

- Les personnes physiques indépendantes exerçant une profession libérale (médecin, dentiste, vétérinaire, avocat, huissier, notaire, architecte, ingénieur, journaliste, etc.) ou une activité commerciale, artisanale ou agricole ;

- Dans certains cas, les associés d'une S.N.C., S.C.S. ou d'une S.à.R.L. ainsi que les administrateurs des S.A.

Un cadre fiscal attractif

Le souscripteur du contrat verse une prime auprès d'une compagnie d'assurance luxembourgeoise. Les montants versés dans ce plan d'assurance retraite sont déductibles en tant que dépenses spéciales à hauteur de 20 % du revenu annuel imposable.

Lorsque les primes sont versées, la compagnie effectue une retenue d'impôt forfaitaire de 20 %. Cette retenue est libératoire pour le contribuable.

Une taxe rémunératoire de 0,9 % est également prélevée par la compagnie et reversée à l'IGSS (Inspection Générale de la Sécurité Sociale).

Au moment du versement du capital ou de la rente à la retraite, aucun impôt sur le revenu ne sera prélevé au Luxembourg. Ce qui constitue un avantage fiscal notable. Seule la cotisation sociale à l'assurance dépendance de 1,4 % est due sur le montant.

Ces cotisations subiront une taxation forfaitaire de 20 % au lieu de, par exemple, 42 % d'imposition au taux marginal. Cette solution est donc avantageuse fiscalement si le taux marginal est supérieur à 20 %.

Des avantages et couvertures supplémentaires

Ce régime de pension complémentaire s'adapte aux différents besoins des indépendants et des professions libérales.

  • FLEXIBILITÉ : aucune durée minimale, possibilité d'adapter les versements à tout moment (vu que les revenus peuvent être évolutifs dans le temps), etc.
  • PRÉVOYANCE : capital décès complémentaire, assurance accident, assurance contre le risque invalidité, incapacité de travail, etc.

Vous souhaitez mettre en place un plan de pension ?

Nous vous encourageons à agir dès à présent afin de maintenir votre niveau de vie et de franchir l'étape importante de la retraite avec sérénité. Nos conseillers peuvent vous accompagner dans la préparation de votre retraite, que vous soyez indépendants, ou que vous exerciez une profession libérale ou une activité salariée.

Si vous n'êtes pas éligible en tant qu'indépendant ou profession libérale, ou en complément de la solution présentée ci-dessus, nous proposons également un plan d'épargne pension personnel, permettant de déduire jusqu'à 3 200 EUR par an de vos revenus imposables.

Renseignez-vous auprès de votre conseiller.

Dirk Leistico
Conseiller Banque Privée
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