contact op te nemen met uw vertrouwde adviseur, bij voorkeur via telefoon of beveiligde e-mail, of vooraf een afspraak te maken voor een gesprek.
Zo gebruiken we momenteel zoveel mogelijk de telefoon en onze beveiligde digitale kanalen. Indien u een persoonlijk onderhoud met uw adviseur wenst, raden we u aan vooraf een afspraak te maken.
3 minOverdracht van roerende goederen: waarop moet u letten?
Je hebt een effectenportefeuille of een waardevolle verzameling die je aan je kinderen wilt schenken, nu of in de toekomst. Hoe houdt u de controle? Ontdek drie mogelijke opties met Christophe Delanghe, Estate Planner bij Banque de Luxembourg.
Dit artikel werd gepubliceerd op de website van De Standaard.
Gegeven is gegeven, het is niet alleen een volkswijsheid maar ook een juridische realiteit. Of toch niet helemaal? Kan u een zekere mate van controle behouden op een schenking van roerende goederen, zoals een effectenportefeuille, een kunstverzameling, uw oldtimercollectie?
Christophe Delanghe, Estate Planner bij Banque de Luxembourg: "Algemeen geldt dat overdracht door schenking een onherroepelijke handeling is. Op deze regel is een belangrijke uitzondering: schenkingen tussen echtgenoten zijn herroepbaar. Dat betekent dat de schenkende echtgenoot de schenking kan herroepen op het moment van echtscheiding of overlijden. Schenkingen aan andere personen, zoals kinderen, zijn niet herroepbaar. Maar u kan wel bepaalde lasten en modaliteiten inbouwen. Een reden daarvoor kan bijvoorbeeld zijn dat de schenker een bepaalde mate van controle wil behouden of een inkomstenstroom wil voorzien."
Over welke controlemechanismen spreken we dan?
"Er bestaat geen ideale one-size-fits-all-oplossing voor elke overdracht. Vaak gehanteerde formules zijn de schenking in volle eigendom met bepaalde lasten en modaliteiten, de schenking met een voorbehoud van vruchtgebruik en tenslotte de oprichting van een maatschap, gecombineerd met een schenking."
Wat zijn de voordelen van een maatschap?
"Als u wenst de toekomstige erfbelasting te milderen, moet u de maatschap - een vennootschap onder Belgisch recht - met een schenking combineren. Een maatschap stelt de zaakvoerder in staat een zekere controle te behouden. Maar de zaakvoerder, doorgaans ook de schenker van de deelbewijzen van de maatschap, mag geen absolute controle hebben. Een ander doel van de maatschap is het geschonken vermogen samen te houden onder één enveloppe. Het gebruik van de maatschap kan ook als een soort leerschool dienen voor de begunstigden. Dat gebeurt onder andere door jaarlijks op de algemene vergadering het gevoerde beheer toe te lichten. U kunt er bijvoorbeeld vertellen waarom de zaakvoerder bepaalde waarden heeft verkocht en andere aangekocht."
Waar moet de oprichter verder rekening mee houden?
"Een maatschap brengt een aantal administratieve verplichtingen met zich mee (boekhoudkundige verplichtingen, KBO-registratie, UBO-registratie en jaarlijkse bevestiging...). U moet goed weten waar u aan begint. Als de administratieve opvolging niet haalbaar of niet gewenst is, kunt u beter kiezen voor een meer eenvoudige planning."
Zoals bijvoorbeeld de schenking in volle eigendom onder bepaalde lasten en voorwaarden?
"Dat kan een optie zijn wanneer de schenker op een eenvoudigere manier vermogen wenst over te dragen bij leven en daarbij bepaalde lasten en modaliteiten wilt inbouwen. U kunt bijvoorbeeld uw effectenportefeuille schenken, op voorwaarde dat u bijvoorbeeld jaarlijks een rente kunt opvragen als het u op latere leeftijd aan de nodige middelen ontbreekt. U kunt bijvoorbeeld ook een vervreemdingsverbod voorzien, waarin u bepaalt dat de geschonken goederen zo lang u leeft niet mogen worden verkocht zonder uw uitdrukkelijke toestemming."
Wanneer is de overdracht van roerende goederen met voorbehoud van vruchtgebruik een goede oplossing?
"Dat zien we vaak bij de overdracht van financiële activa. De schenker behoudt het vruchtgebruik van de geschonken activa tijdens zijn of haar leven. Het behoud van het vruchtgebruik geeft het recht op de inkomsten (interesten en dividenden). Bovendien zal de vruchtgebruiker eveneens het beheer van de geschonken effectenportefeuille kunnen blijven voeren. Op het moment van overlijden van de schenker (of diens huwelijkspartner) dooft het vruchtgebruik uit zonder dat er erfbelasting verschuldigd is. Hou er rekening mee dat de schenking van roerende goederen met voorbehoud van vruchtgebruik altijd een notariële akte vereist en dus de toepassing van de schenkbelasting impliceert. In de drie gewesten kunt u roerende goederen tijdens uw leven overdragen aan een tarief tussen 3% en 7% (3,3% en 5,5% voor het Waalse Gewest)."
