contact op te nemen met uw vertrouwde adviseur, bij voorkeur via telefoon of beveiligde e-mail, of vooraf een afspraak te maken voor een gesprek.
Zo gebruiken we momenteel zoveel mogelijk de telefoon en onze beveiligde digitale kanalen. Indien u een persoonlijk onderhoud met uw adviseur wenst, raden we u aan vooraf een afspraak te maken.
Naarmate de levensverwachting stijgt, erven kinderen steeds later van hun ouders en vaak op een moment dat ze de financiële steun niet meer echt nodig hebben. Een overdracht aan uw kleinkinderen kan hen een duwtje in de rug geven om vooruit te geraken in het leven en een vermogen op te bouwen. Hoe help ik de toekomstige generaties? Hoe bewaar ik de vrede in de familie?
Hoe ga ik tijdens mijn leven te werk?
In principe hebben de kleinkinderen helemaal geen recht op de nalatenschap van hun grootouders. Het is dus aan die laatsten om het initiatief te nemen om een deel van hun vermogen over te dragen aan de kinderen van hun eigen nageslacht.
Bij leven kunnen de grootouders hun kleinkinderen helpen via een schenking of door hen op te nemen in hun testament.
Een schenking is een rechtstreekse en gratis vermogensoverdracht ten gunste van de kleinkinderen. Het is evenwel ook een definitieve handeling waarop men niet kan terugkomen. Hoewel er verschillende manieren zijn om een schenking te nuanceren (met name door enkele voorwaarden te verbinden aan de schenking, zodat de schenker bepaalde rechten behoudt op de geschonken goederen), is die onherroepelijke aard voor sommigen een onoverkomelijke drempel. Schenkingen zijn wettelijk bindend, maar, zeker wanneer het roerende goederen betreft, ook fiscaal interessant. Een onrechtstreekse onderhandse schenking is vrijgesteld als de schenker na de schenking nog meer dan een jaar blijft leven. Zo niet, dan kunnen er successierechten verschuldigd zijn. Een testament heeft het voordeel dat het pas in werking treedt bij het overlijden en tot dan op elk moment kan worden aangepast of herroepen. Op een erfenis via een testament kunnen meer belastingen verschuldigd zijn dan op een schenking.
Kan ik mijn volledige vermogen nalaten of schenken aan mijn kleinkinderen?
Het bedrag dat grootouders hun kleinkinderen kunnen schenken (beschikbaar deel), is beperkt door de regel van het voorbehouden erfdeel. Dat onderdeel van uw vermogen blijft steeds gereserveerd voor uw kinderen.
Het beschikbare deel wordt berekend op basis van het aantal kinderen:
| Aantal kinderen | Erfrechtelijke reserve | Beschikbaar deel |
| 1 | 1/2 | 1/2 |
| 2 | 2/3 | 1/3 |
| 3 of meer | 3/4 | 1/4 |
Om problemen ten tijde van het overlijden te vermijden, wordt dan ook afgeraden meer dan het beschikbare deel aan uw kleinkinderen af te staan.
Mijn zoon en dochter hebben niet evenveel kinderen. Kan ik elk kleinkind toch hetzelfde nalaten of schenken?
Het is vast en zeker mogelijk om elk kleinkind hetzelfde bedrag te geven. Als elke tak van de familie toch hetzelfde moet krijgen, kunnen de schenkingen aan de kleinkinderen eventueel in aanmerking worden genomen bij de berekening van hoeveel elk kind zal krijgen bij het overlijden. In dat geval moet u zo duidelijk mogelijk omschrijven wat uw wensen zijn, bijvoorbeeld in een testament.
Welke schenkings- en successierechten zijn van toepassing in rechte lijn (kinderen of kleinkinderen)?
Schenkingsrechten als de schenking verloopt via authentieke akte:
- 1,8% als de schenking wordt ingebracht in de nalatenschap voor de verdeling tussen de erfgenamen (bij het overleden wordt rekening houden met de schenkingen uit het verleden om te bepalen welk deel ieder toekomt, waarbij elke erfgenaam (zonder testament) uiteindelijk hetzelfde ontvangt).
- 2,4% voor schenkingen in rechte lijn met vrijstelling van de inbreng (bij vooruitmaking en buiten erfdeel)
Als de schenking onderhands gebeurt (alleen mogelijk voor roerende goederen), zijn er geen rechten verschuldigd als de schenker nog meer dan een jaar leeft na de schenking. Zo niet, dan kunnen er successierechten verschuldigd zijn, als de begunstigde een groter deel heeft ontvangen dan wettelijk voorzien.
De successierechten in rechte lijn:
- 0% op het wettelijke deel
Op het bijkomende gedeelte (wat ze meer ontvangen dan de anderen)
- 2,5% - 8% op het beschikbare deel
- 5% - 16% op het gedeelte bovenop het beschikbare deel
Voorbeeld
Meneer Peeters heeft een vermogen van 1.200.000 euro. Hij heeft twee zonen: Jan, die zelf ook een dochter Anne heeft (tak 1), en Paul, die geen kinderen heeft (tak 2).
Meneer Peeters stelt een testament op waarin hij 600.000 euro nalaat aan Anne (die deel uitmaakt van tak 1). We gaan er even van uit dat Jan noch Paul hun reservataire gedeelte opeisen.
- Het beschikbare gedeelte van meneer Peeters bedraagt 400.000 euro (1.200.000 euro / 3) (zie artikel 913 van het Luxemburgse burgerlijke wetboek).
- Aangezien het testament 600.000 euro toebedeelt aan Anne, de kleindochter, kunnen de zonen elk 300.000 euro verwachten.
- Bij gebrek aan een testament zouden Jan (tak 1) en Paul (tak 2) beiden 600.000 euro ontvangen (ab intestat, zie artikel 745 van het Luxemburgse burgerlijke wetboek).
Tak 1 krijgt dus 900.000 euro: 300.000 euro voor Jan en 600.000 euro voor Anne. Zonder testament zou tak 1 slechts 600.000 euro hebben gekregen.
Het bedrag dat tak 1 meer krijgt (300.000 euro) wordt aan 5,5% belast in hoofde van Anne (bijkomende deel binnen het beschikbare gedeelte van 400.000 euro, zie boven).
Zich omringen met interne en externe experts
Banque de Luxembourg begeleidt haar cliënten op de belangrijke momenten in hun leven, waarbij ze ook kunnen profiteren van haar netwerk van gespecialiseerde experts. Dankzij dat ruime aanbod werpt Banque de Luxembourg zich voor haar cliënten op als een betrouwbare levenspartner die gepersonaliseerde oplossingen op maat kan bieden, ongeacht de situatie. Een manier om uw zorgen te laten wegsmelten in een veranderende wereld.
