contact op te nemen met uw vertrouwde adviseur, bij voorkeur via telefoon of beveiligde e-mail, of vooraf een afspraak te maken voor een gesprek.
Zo gebruiken we momenteel zoveel mogelijk de telefoon en onze beveiligde digitale kanalen. Indien u een persoonlijk onderhoud met uw adviseur wenst, raden we u aan vooraf een afspraak te maken.
6 minVermogensoverdracht: hoe schenk ik aan mijn kleinkinderen?
Naarmate de levensverwachting stijgt, erven kinderen steeds later van hun ouders en vaak op een moment dat ze de financiële steun niet meer echt nodig hebben. Een overdracht aan uw kleinkinderen kan hen een duwtje in de rug geven om vooruit te geraken in het leven en een vermogen op te bouwen. Hoe help ik de toekomstige generaties? Hoe bewaar ik de vrede in de familie?
Hoe ga ik tijdens mijn leven te werk?
In principe hebben de kleinkinderen helemaal geen recht op de nalatenschap van hun grootouders. Het is dus aan die laatsten om het initiatief te nemen om een deel van hun vermogen over te dragen aan de kinderen van hun eigen nageslacht.
Bij leven kunnen de grootouders hun kleinkinderen helpen via een schenking of door hen op te nemen in hun testament.
- Een schenking is een rechtstreekse en gratis vermogensoverdracht ten gunste van de kleinkinderen. Het betreft evenwel ook een definitieve handeling waarop men niet kan terugkomen. Hoewel er verschillende manieren zijn om een schenking te nuanceren (met name door enkele voorwaarden te verbinden aan de schenking, zodat de schenker bepaalde rechten behoudt op de geschonken goederen), zijn er mensen die geen voorstander zijn van de onherroepelijke aard ervan. Schenkingen zijn wettelijk bindend, maar zeker wanneer het roerende goederen betreft ook fiscaal interessant. In dat geval is op een schenking in rechte lijn een schenkbelasting van slechts 3% (3,3% in Wallonië) verschuldigd.
- Een testament heeft het voordeel dat het pas in werking treedt bij het overlijden en tot dan op elk moment kan worden aangepast of herroepen. Op een erfenis via een testament betaalt u meer belastingen dan op een schenking. Door de nalatenschap te verdelen onder de kinderen en kleinkinderen kunnen de successierechten evenwel worden getemperd.
Kan ik mijn volledige vermogen nalaten of schenken aan mijn kleinkinderen?
Door de regel van het voorbehouden erfdeel kunnen grootouders niet onbegrensd schenken aan hun kleinkinderen. Dat onderdeel van uw vermogen blijft steeds gereserveerd voor uw kinderen (of uw overlevende echtgenoot). Sinds 2018 moet minstens de helft van het vermogen van de overledene worden verdeeld over alle kinderen. Om problemen ten tijde van het overlijden te vermijden, wordt dan ook afgeraden meer dan de helft van uw vermogen aan uw kleinkinderen af te staan.
Mijn zoon en dochter hebben niet evenveel kinderen. Kan ik elk kleinkind toch hetzelfde nalaten of schenken?
Het is vast en zeker mogelijk om elk kleinkind hetzelfde bedrag te geven. Als elke tak van de familie toch hetzelfde moet krijgen, kunnen de schenkingen aan de kleinkinderen eventueel in aanmerking worden genomen bij de berekening van hoeveel elk kind zal krijgen bij het overlijden. In dat geval moet uw wens zo duidelijk mogelijk worden geuit, bijvoorbeeld in een erfovereenkomst tussen alle kinderen.
Voorbeeld
Meneer Janssens heeft twee kinderen, Yves en Marie. Yves heeft één kind, Marie twee.
Meneer Janssens wil elk kleinkind 100.000 EUR schenken.
Wanneer hij sterft, laat hij een vermogen na van 900.000 EUR.
Zonder bijkomende informatie worden de activa bij het overlijden gelijk verdeeld tussen zijn twee kinderen. Als we de schenkingen aan de kleinkinderen en de nalatenschap optellen, ontvangt de tak van Yves in dat geval slechts 550.000 EUR en die van Marie 650.000 EUR.
Meneer Janssens kan het evenwicht tussen de twee takken van de familie evenwel herstellen door, bijvoorbeeld in een erfovereenkomst, te verduidelijken dat bij de bepaling van het erfdeel van Yves en Marie rekening moet worden gehouden met de voorgaande schenkingen aan de kleinkinderen om het evenwicht tussen de twee takken van de familie te behouden. In dat geval zal Yves dus 500.000 EUR ontvangen wanneer zijn vader overlijdt en Marie 400.000 EUR.
Kan ik een kleinkind bevoordelen ten opzichte van de anderen?
Zolang er niet wordt geraakt aan het voorbehouden erfdeel, kan u een kleinkind bevoordelen ten opzichte van de anderen. Om familiale conflicten bij uw overlijden te vermijden, raden we aan om uw bedoelingen duidelijk te maken door in de akte op te nemen dat de schenking bij vooruitmaking en buiten erfdeel is gebeurd (dus met de intentie om een erfgenaam te bevoordelen boven een andere).
Wat gebeurt er als de grootouders niets voorzien bij leven?
De kinderen van de overledene kunnen zelf kiezen om de volgende generatie te begunstigen door de nalatenschap te verwerpen of door te kiezen voor een generatiesprong.
- 'De nalatenschap verwerpen': hierbij zien ze af van al hun rechten op de nalatenschap ten voordele van hun kinderen. In het Burgerlijk Wetboek staat beschreven dat het erfdeel van de verwerper toekomt aan zijn erfgenamen, en dus aan de kleinkinderen van de overledene. Houd er evenwel rekening mee dat die verwerping geldt voor de volledige erfenis van de overledene. Een gedeeltelijke verwerping, zodat slechts een gedeelte van de erfenis van de grootouders naar de kleinkinderen gaat, is niet mogelijk.
Voorbeeld
Meneer Janssens heeft twee kinderen, Yves en Marie, die zelf ook twee kinderen hebben.
Hij overlijdt en laat een vermogen van 1.000.000 euro na.
Bij zijn overlijden beslissen Yves en Marie om de nalatenschap te verwerpen ten voordele van hun eigen kinderen.
Fiscaal gezien, kan die verwerping per regio andere gevolgen hebben. In het wetboek der successierechten voor Wallonië en Brussel staat beschreven dat een verwerping geen schade mag berokkenen aan de staat. Dat betekent dat een verwerping ten voordele van de kleinkinderen er niet toe mag leiden dat er minder belastingen worden betaald dan bij een aanvaarding. Zo'n regel bestaat in Vlaanderen niet, waardoor een verwerping ten voordele van de kleinkinderen daar dan ook een fiscaal interessante keuze kan zijn. In Wallonië en Brussel beperkt het fiscale voordeel zich er dan ook toe dat de activa al werden overgedragen aan de volgende generatie, waardoor de belastingen niet opnieuw verschuldigd zullen zijn bij het overlijden van de verwerpers.
In Vlaanderen is elk kleinkind belastingen verschuldigd op het netto-erfdeel van 250.000 EUR per persoon, in totaal 78.000 EUR (tegenover 174.000 EUR zonder de verwerping).
In de andere twee regio's worden de successierechten berekend alsof er geen verwerping was en gaat het in totaal om 173.250 EUR in Wallonië en 171.500 EUR in Brussel.
- In Vlaanderen kunnen erfgenamen naast de verwerping van de nalatenschap ook kiezen voor een generatiesprong. Daarbij kunnen kinderen die erven van hun ouders, een deel van of de volledige nalatenschap overdragen aan hun eigen kinderen via een schenking.
Als die overdracht gebeurt bij notariële akte in het jaar van het sterfgeval ten voordele van afstammelingen in rechte lijn van de erfgenaam, is ze vrijgesteld van schenkingsrechten, zolang het bedrag niet hoger ligt dan de waarde van de erfenis na aftrek van de successierechten. Ook in Wallonië werden generatiesprongen mogelijk door een gelijkaardige maatregel in het decreet van 6 mei 2019, hoewel de uitvoering verschilt. Jammer genoeg is dat decreet nog steeds niet van kracht, aangezien de goedkeuring door de regering nog op zich laat wachten.
Voorbeeld
Marie erft bij het overlijden van haar vader een vermogen van 500.000 EUR, waarop ze 87.000 EUR successiebelastingen betaalt. In de loop van het jaar waarin haar moeder sterft, kan ze haar dochter bij notariële akte zelf een bedrag van maximaal 413.000 EUR schenken zonder schenkingsrechten te betalen.
Zich omringen met interne en externe experts
Banque de Luxembourg begeleidt haar cliënten op de belangrijke momenten in hun leven, waarbij ze ook kunnen profiteren van haar netwerk van gespecialiseerde experts. Dankzij dat ruime aanbod werpt Banque de Luxembourg zich voor haar cliënten op als een betrouwbare levenspartner die gepersonaliseerde oplossingen op maat kan bieden, ongeacht de situatie. Een manier om uw zorgen te laten wegsmelten in een veranderende wereld.
