contact op te nemen met uw vertrouwde adviseur, bij voorkeur via telefoon of beveiligde e-mail, of vooraf een afspraak te maken voor een gesprek.
Zo gebruiken we momenteel zoveel mogelijk de telefoon en onze beveiligde digitale kanalen. Indien u een persoonlijk onderhoud met uw adviseur wenst, raden we u aan vooraf een afspraak te maken.
5 minHet belang van een testament
Een testament is een belangrijk hulpmiddel om de overdracht van uw vermogen te plannen. In tegenstelling tot een schenking kan de erflater dankzij een testament eigenaar blijven van zijn vermogen tot aan zijn dood en een bestemming aan zijn vermogen bij overlijden geven, die afwijkt van de wettelijke erfopvolging. Het testament is vaak een aanvulling op andere technieken om de overdracht van uw vermogen te plannen.
De inhoud van dit artikel is bestemd voor Luxemburgse ingezetenen. De inhoud van dit artikel is bestemd voor Belgische ingezetenen.
In een testament, dat relatief flexibel is, kunnen een aantal technieken worden ingebouwd die een vermogensoverdracht op maat bij overlijden mogelijk maken, waardoor het een krachtig juridisch instrument is. Toch laat een groot deel van de bevolking het nog steeds na om een testament op te maken, vaak uit onwetendheid of tegenzin. Bij het opmaken van een testament zijn er meerdere mogelijkheden:
- Het authentiek testament wordt in ontvangst genomen door twee notarissen of door een notaris die wordt bijgestaan door twee getuigen. De erflater dicteert zijn testament aan de notaris, die het op papier zet. Het testament wordt ingeschreven in het centraal register van testamenten, waardoor de geldigheid ervan gegarandeerd is. Het is onmiddellijk uitvoerbaar.
- Het eigenhandig testament wordt eigenhandig geschreven, gedateerd en ondertekend door de erflater. Daarom zijn er voorzorgsmaatregelen nodig om geschillen te vermijden. Het wordt aanbevolen om het testament te laten registreren in het centraal register.
- Een besloten testament is een document dat door de erflater of door een andere persoon geschreven is en door de erflater in een gesloten en verzegelde omslag, in aanwezigheid van twee getuigen, aan de notaris wordt overhandigd. De notaris maakt er een authentieke akte van superscriptie van op. Deze akte van superscriptie wordt ondertekend door de erflater, de notaris en de twee getuigen.
- Het notarieel (of openbaar of authentiek) testament: wordt door een notaris aan de hand van een notariële akte op basis van de wensen van de erflater opgesteld, waardoor de bewijskracht ervan (grotendeels) gegarandeerd is. Een van de voordelen van het authentiek testament is de onmiddellijke uitvoerbaarheid.
- Het eigenhandig testament: wordt eigenhandig geschreven, gedateerd en ondertekend door de erflater. Daarom zijn er voorzorgsmaatregelen nodig om geschillen te vermijden. Het wordt aanbevolen om het testament te laten registreren in het centraal register.
- Het internationaal testament: is geschikt voor situaties met een grensoverschrijdend karakter en wordt aan de notaris overhandigd in aanwezigheid van twee getuigen zonder dat de inhoud ervan wordt onthuld.
Inhoud van het testament
Hoewel het een flexibel instrument is, is het belangrijk om te beseffen dat een erflater bij het opstellen van zijn testament geen volledige vrijheid heeft. De Luxemburgse wet voorziet in een voorbehouden erfdeel, een fundamentele bescherming voor bepaalde erfgenamen, met name de kinderen, aan wie een minimumdeel van het vermogen moet worden nagelaten. De erflater kan bijgevolg alleen zelf bepalen wat er met het resterende deel gebeurt, het zogeheten "beschikbare deel". Ondanks deze beperking biedt een testament een aantal manieren om de overdracht van vermogen te organiseren. Zo kunt u via een testament een bijzonder legaat nalaten, het beschikbare deel verstandig verdelen of anticiperen op de fiscale gevolgen van een erfenis.Hoewel het een flexibel instrument is, is het belangrijk om te beseffen dat een erflater bij het opstellen van zijn testament geen volledige vrijheid heeft. De Belgische wet voorziet in een voorbehouden erfdeel, een fundamentele bescherming voor bepaalde erfgenamen, met name onder andere de kinderen, aan wie een minimumdeel van het vermogen moet worden nagelaten. De erflater kan bijgevolg alleen zelf bepalen wat er met het resterende deel gebeurt, het zogeheten "beschikbare deel". Ondanks deze beperking biedt een testament een aantal manieren om de overdracht van vermogen te organiseren. Zo kunt u via een testament een bijzonder legaat nalaten, het beschikbare deel verstandig verdelen of anticiperen op de fiscale gevolgen van een erfenis.
Er zijn drie soorten legaten:
- Algemeen legaat: Dit heeft betrekking op het hele vermogen of het grootste beschikbaar deel ervan.
- Legaat onder algemene titel: Dit heeft betrekking op een deel of een categorie van het vermogen (bijvoorbeeld: roerende of onroerende goederen of een legaat van een bepaald breukdeel van nalatenschap van de erflater).
- Bijzonder legaat: Via dit legaat kunt u een specifiek goed nalaten (bijvoorbeeld een som geld of een kunstwerk).
Bij het opmaken van een testament is het van belang de inhoud duidelijk en ondubbelzinnig te formuleren en alle eerdere testamentaire bepalingen te herroepen. Aangezien het testament een eenzijdige rechtshandeling vormt, kan de erflater het te allen tijde wijzigen of herroepen. Anders dan bij een schenking blijft de erflater bij leven eigenaar van zijn vermogen, blijft er dus over beschikken en kan het blijven beheren.
Speciale testamenttechnieken
Via bepaalde testamenttechnieken kan de erflater de overdracht van zijn vermogen volledig afstemmen op zijn financiële en fiscale doelstellingen. Met een testament kunt u echter geen successierechten vermijden.
- Via een 'erfenissprong' of 'generatiesprong' wordt de erfenis rechtstreeks onder de kinderen en kleinkinderen verdeeld, waardoor de impact van de successierechten wordt beperkt.
- Via een legaat met 'fideï-commis de residuo' wordt de overdracht van goederen over meerdere generaties verzekerd: hoewel de eerste begunstigde de goederen kan gebruiken, wordt de overdracht ervan naar een tweede generatie in het legaat gegarandeerd, en dit tegen de erfbelasting tussen de erflater en tweede generatie.
- Via het duolegaat kan een erflater een schenking aan een goed doel combineren met een legaat aan verre erfgenamen, waardoor de belastingdruk op de overdracht kan worden verlaagd en het deel dat aan naaste familieleden wordt nagelaten, kan worden geoptimaliseerd. Sinds 1 juli 2021 werd deze fiscale optimalisatie op basis van het duolegaat in Vlaanderen (indien de erflater Vlaams resident is) stopgezet.
Een testament opmaken met de hulp van een professional
Gezien de complexiteit van de erfregels en de erfbelasting is het sterk aan te raden om bij het opstellen van een testament de hulp van een notaris of Estate Planner in te roepen. Dankzij een goede planning kunnen de wensen van de erflater gerespecteerd worden, terwijl de financiële gevolgen voor de erfgenamen zo gunstig mogelijk zijn.
Op basis van haar expertise op het gebied van vermogensbeheer ondersteunt Banque de Luxembourg haar cliënten in elke fase van hun leven en geeft ze persoonlijk advies om hen te helpen hun vermogen in alle gemoedsrust te structureren en door te geven. Onze experts kunnen u helpen bij het opmaken van uw testament, zodat het zo goed mogelijk aansluit op uw wensen voor de overdracht van uw vermogen en op de fiscale regelgeving.