Luxemburg
14, boulevard Royal – L-2449 Luxembourg
 
Maandag tot vrijdag
08:30 u. tot 17.00 u.
 
Vlaanderen
Kortrijksesteenweg 218, 9830 Sint-Martens-Latem
Brussel
Terhulpsesteenweg 120, 1000 Brussel
 
Maandag tot vrijdag
08:30 u. tot 16:30 u.

Woont u in Luxemburg, maar zijn uw kinderen gevestigd in Frankrijk, Duitsland of België, of zijn ze van plan daar te gaan wonen? Hoe kunt u uw vermogen overdragen in een internationale context? Onze specialisten geven uitleg.

De overdracht van een vermogen omvat twee juridische aspecten:

  • Het burgerlijk recht: aan wie kan ik overdragen en hoeveel?
  • Het fiscaal recht: hoeveel zal die overdracht kosten?

Als er bij de overdracht meerdere landen betrokken zijn, moet u bepalen welk recht voor die beide aspecten precies van toepassing zal zijn.

Bij erfenissen wordt doorgaans het burgerlijk recht toegepast van het land waar de overledene woonde. De nalatenschap van iemand die in Luxemburg woonde, valt dus onder het burgerlijk recht van Luxemburg. Sinds 2015 kan de erflater echter bij testament kiezen voor het burgerlijk recht van het land waarvan hij onderdaan is.

Het Luxemburgse erfrecht voorziet geen wettelijk erfdeel voor de huwelijkspartner, wat in de buurlanden wel het geval is.

In fiscaal opzicht wordt op basis van verschillende criteria bepaald welk land belastingen mag heffen.

Zo int Luxemburg successierechten als de erflater zijn vaste woonplaats in Luxemburg had. Die rechten hebben betrekking op alle roerende goederen van de erflater en op alle onroerende goederen die zich in Luxemburg bevinden. Luxemburg heft geen successierechten op onroerende goederen in het buitenland.

Als de erflater geen inwoner was van Luxemburg, maar er wel onroerende goederen bezat, zullen die goederen in Luxemburg belast worden.

Elk land hanteert andere criteria. Frankrijk en Duitsland belasten de nalatenschap als de erflater er woonde, maar ook als de onroerende goederen zich op hun grondgebied bevinden of wanneer een inwoner goederen erft.

België heft daarentegen enkel belastingen op onroerende goederen die zich op het Belgische grondgebied bevinden. Belasting van goederen die worden geërfd door inwoners van België, is een principe dat in het Belgische recht niet voorkomt.

Luxemburg heeft geen belastingverdragen afgesloten met betrekking tot successierechten. Het is dus mogelijk dat zowel Luxemburg als Frankrijk successierechten heffen. Dat gebeurt bijvoorbeeld wanneer de erflater in Luxemburg woonde, terwijl de erfgenaam in Frankrijk woont.

Vergeet ook niet dat er tussen huwelijkspartners en erfgenamen in rechte lijn in Luxemburg geen successierechten gelden, op voorwaarde dat de regels van de erfopvolging worden nageleefd.

Hieronder gaan we iets dieper in op het voorbeeld van een erflater die in Luxemburg woonde met erfgenamen in Frankrijk of Duitsland.

Erfgenamen in Frankrijk

Frankrijk heft Franse successierechten op alles wat erfgenamen ontvangen. We herinneren er daarbij aan dat de successierechten in rechte lijn in Frankrijk kunnen oplopen tot 45%. Als er in Luxemburg al successierechten zijn betaald, kunnen die in mindering worden gebracht op de rechten die in Frankrijk verschuldigd zijn. Hetzelfde geldt voor schenkingen van een inwoner van Luxemburg aan een inwoner van Frankrijk.

Een eenvoudige manier om de overdracht te optimaliseren, is het vermogen over te dragen voordat de erfgenamen als fiscale inwoners van Frankrijk worden beschouwd, dus voordat ze zes jaar lang op Frans grondgebied wonen. In dat geval zijn er in Frankrijk immers geen successierechten verschuldigd. Daartegenover staat dan wel dat de schenker na de schenking niet langer eigenaar is van het onroerend goed. Alles wegschenken is natuurlijk ook geen goed idee.

Er bestaan gelukkig nog andere oplossingen, zoals een levensverzekering, splitsing van het eigendomsrecht enz., waarbij dan rekening moet worden gehouden met het internationale karakter van de situatie. Het heeft weinig zin om de erfenis aan Franse zijde te optimaliseren als u daardoor meer successierechten moet betalen in Luxemburg.

Elke familie is uniek, en daarom is een oplossing op maat altijd de beste keuze.

Erfgenamen in Duitsland

Duitsland belast de volledige nalatenschap als de erfgenaam op het moment van overlijden de Duitse nationaliteit heeft en Duitsland minder dan vijf jaar geleden heeft verlaten (ook al heeft hij geen verblijf meer in Duitsland).

Dat zogeheten volgrecht is ook van toepassing wanneer de overledene de Duitse nationaliteit heeft en Duitsland minder dan vijf jaar geleden heeft verlaten. Bij schenkingen geldt hetzelfde principe.

Als er in Luxemburg al successierechten zijn betaald, kunnen die onder bepaalde voorwaarden eventueel in Duitsland in mindering worden gebracht.

Duitsland hanteert hoge belastingvrije sommen: 400.000 EUR per ouder per kind, en dat om de tien jaar. Een andere oplossing is een overdracht met voorbehoud van vruchtgebruik. Op die manier kan de belastbare grondslag onder bepaalde voorwaarden aanzienlijk worden beperkt.

Net als in Frankrijk moet bij dergelijke oplossingen rekening worden gehouden met het internationale karakter van de situatie en het toepasselijk burgerlijk recht.

Individuele oplossingen op maat

Inwoners van Luxemburg denken vaak dat zij beschermd zijn tegen hoge successierechten. Zoals u ziet, is dat in een internationale situatie lang niet altijd zo.

Het is dan ook belangrijk dat u met al die aspecten rekening houdt wanneer u uw vermogensoverdracht plant. Er zijn oplossingen voorhanden, maar u moet er voorzichtig mee omspringen.

Elke familie is uniek, en dus moet elk geval afzonderlijk worden bekeken. Neem gerust contact met ons op om samen de juiste oplossing te zoeken voor uw situatie.

Anne-Lise Grandjean
Tax and Estate Planner
Stefania Bidoli
Tax and Estate Planner
Schrijf u in op de maandelijkse nieuwsbrief
Ontvang maandelijks analyses van de financiële markten en nieuws over de bank.

Bekijk onze laatste nieuwsbrief Bekijk onze laatste nieuwsbrief