Belgische belastingaangifte: gedeeltelijke vrijstelling van de roerende voorheffing op dividenden.

De Belgische wetgever heeft een vrijstelling op de eerste schijf van 833 euro aan bepaalde dividenden ingevoerd. Voor welke dividenden geldt die vrijstelling? Wie komt ervoor in aanmerking en hoe verkrijgt u het belastingvoordeel?

Terugvordering van de roerende voorheffing op de eerste schijf van 833 euro aan gewone dividenden uit aandelen of rechten van deelneming

De programmawet van 25 december 2017 bevat diverse maatregelen om de reële economie te ondersteunen, onder meer door directe beleggingen in aandelen te stimuleren. Daartoe heeft de Belgische wetgever een vrijstelling op de eerste schijf van 833 euro aan gewone dividenden van Belgische of buitenlandse vennootschappen ingevoerd.

Voor welke belastingplichtigen geldt die vrijstelling?

Iedere aan de Belgische personenbelasting onderworpen belastingplichtige komt in aanmerking.

Over welke dividenden gaat het?

Wel

De vrijstelling geldt alleen voor gewone dividenden uitgekeerd door aandelen van Belgische of buitenlandse vennootschappen, inclusief dividenden uitgekeerd door gereglementeerde vastgoedvennootschappen (GVV's). 

Niet

• Uitkeringen van het maatschappelijke kapitaal, van de uitgiftepremie, van aandelencertificaten of winstbewijzen en liquidatie- of inkoopboni, die in fiscaal opzicht worden gelijkgesteld met dividenden, worden niet als gewone dividenden beschouwd en komen niet voor de vrijstelling in aanmerking.
• Ook dividenden uitgekeerd door instellingen voor collectieve belegging (zoals beveks) of door tussenkomst van een gemeenschappelijk beleggingsfonds zijn van het belastingvoordeel uitgesloten.
• Dividenden die worden uitgekeerd of ontvangen via een juridische constructie (en dus op grond van de Kaaimantaks uit hoofde van de belegger onderworpen zijn aan de doorkijkbelasting) vallen evenmin onder het toepassingsgebied van de vrijstelling.

Hoeveel bedraagt het belastingvoordeel?

De belastingvrije schijf is beperkt tot 833 euro per belastingplichtige en per jaar. Aangezien dividenden normaliter aan 30% roerende voorheffing onderworpen worden, komt dat neer op een reële belastingwinst van 249,9 euro per jaar en per belastingplichtige.

Het bedrag van het belastingvoordeel geldt voor iedere belastingplichtige. Wanneer een koppel samen directe aandelenbeleggingen bezit, kunnen beide partners aanspraak maken op een vrijstelling op de eerste schijf van 833 euro aan gewone dividenden en dus samen 499,8 euro aan belastingen uitsparen. 

Hoe vordert u de belasting terug? Met welke andere fiscale vernieuwingen moet u rekening houden wanneer u uw Belgische belastingaangifte invult?

U verneemt er meer over in de bijgevoegde brochure:

Onze adviseurs, geruggensteund door onze experts in vermogensplanning, helpen u graag om de gevolgen van de nieuwe belastingregels te beoordelen en uw persoonlijke situatie erop af te stemmen.

Neem contact op met uw private-bankingadviseur.